AIG休斯敦分行举行的“2018新税法对个人及企业的影响”讲座深受欢迎

作者 小珑
发布时间 2018-10-14 21:22:43

     10月13日上午,美国国际集团(英语:American International Group,AIG)休斯敦分行举行“2018新税法对个人及企业的影响”讲座,深受休斯敦华侨华人的欢迎。很多华侨华人因为英文不好,大部分每年报税都是交给会计师去做,自己并不了解美国税法,今年美国国会通过了新的税法,就连会计师也得去学习新税法。

资深金融保险专家、AIG休斯敦分行副总经理谭秋晴女士

     资深金融保险专家、AIG休斯敦分行副总经理谭秋晴女士特邀AIG分区副总裁Joe  Kuo先生,来到休斯敦为华人业主及个人讲解新税法的内容。

AIG分区副总裁Joe  Kuo先生

究竟新税法有哪些内容呢?

1.个人所得税税率

现行版本:将个人所得税的税率分为了7个等级,且个人报税最高税率的起征额度为41.8万美金,夫妻共同报税最高税率的起征额度为47万美金。

税改后版本: 参议院和众议院保留了7个等级,但是调整了数额。个人报税最高税率的起征额度为50万美元,夫妻共同报税最高税率的起征额度为60万美元。7个等级对应的税率,分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

2.标准扣除额

现行版本:个人报税的标准扣除额度为$6,350,夫妻联合报税的标准扣除额度为$12,700。

税改后版本:个人报税的标准扣除额度为$12,000,夫妻联合报税的标准扣除额度为$24,000。

分析:对于低收入人群来说抵扣额度加大是极其利好的消息,因为有60%以上的报税人群选择这种方式来报税减免。另外一种减免方式是列举扣除,适用于高薪人群。

3.个人免税额

现行版本:每人拥有$4,050的个人免税额度,纳税人的家庭成员同样可以申请。

税改后版本:取消$4,050的个人免税额度。

分析:虽然个人免税额度不高,并且新税法提高了标准扣除额度,但是对于成员较多的家庭来说,影响会比较大。

4.子女税收抵扣

现行版本:个人收入在$75,000, 夫妻收入在$110,000以下的家庭,每一个17岁以下的子女,均可享受$1,000的联邦抵税额。

税改后版本:收入低于40万美元的家庭,每一个17岁以下的孩子都可以拥有高达$2,000的抵税额度。

     分析:虽然税改最终版本提高了子女的抵税额度,但是要求在申请的同时提交每个子女的社会安全号SSN。这个改动无疑对低收入且孩子较多的的非法移民和无证移民,造成了很大的打击。因为如果不是合法居住在美国,孩子是没有社会安全号的,也将无法抵税。

5.个人替代性最低税AMT

现行版本:为避免高薪人群和企业避税过多,政府设定了个人替代性最低税AMT(Alternative Minimum Tax)触发条例,一般来说夫妻高收入、房产税高、孩子较多的人群,比较容易触发AMT。

税改后版本:取消针对企业的替代性最低税率限制;个人报税触发AMT的门槛提升至50万美金,夫妻联合报税触发AMT的门槛提升至100万美金。

     分析:AMT被认为是保护中产阶级限制高收入人群避税的途径之一,但是在很多高消费地区,很多中产阶级都收到了AMT的影响。此次提高触发门槛,也有利于保护这部分人群。

6.遗产税

现行版本:现行版本个人拥有545万美元的免税额度,夫妻双方则拥有1100万的免税额度。

税改后版本:最终版本遵从了之前参议院的提案,将个人遗产税免税的限额从现在的545万美元调高至1100万美元,夫妻则共同拥有2200万美元的免税额度。房产、股票等资产,都可以申请作为遗产税来免税。

7.贷款利息减免

现行版本:贷款利息抵扣的最高额度为100万美元。

税改后版本:贷款利息抵扣的额度为75万美元。

8.联邦税、州税和地方税减免

现行版本:允许美国居民用州税、地方税以及房产税等,抵扣等值的联邦税,并且不设立抵扣的上限额度。

税改后版本:为了安抚高税率地区的意愿,最新的税改政策允许扣除1万美元的州税、地方税和财产税。

     分析:在之前的版本中,众议院建议取消减免州税和地方税收的抵扣,财产税的减免上线则为1万美金。参议院则是建议,直接取消州税、地方税和财产税的抵扣。这样的改动,引起了很多高税率地区群众的不满,很多高薪家庭将会增加上万元的税务负担。

     最终版本虽然允许州税、地方税和财产税都可以用来抵扣,但是1万元的抵扣额度对于高税率地区的家庭来说,仍然是一个很低的数字。在高税率地区的加州,一些家庭甚至已经计划举家搬迁至西雅图等免州税地区,这或许也将带动州税、地方税较低地区的房价和租金。

9.企业税

现行版本:现行版本将企业税根据企业收入划分为4个等级,对应的税率为10%、15%、34%、35%,收入超过1千万的企业都将被征收35%的企业税。

税改后版本:2018年1月1日起,企业税将全部以21%的比率征收。这也是美国历史上,企业税最大幅度的一次改动。

     分析:虽然众议院和参议院在之前都同意,将原有的公司税率从35%下降到20%,但是参议院希望能够在2019年开始实施。最终的版本将税率提升一点至21%,但是将在2018年1月1日就开始实施。

     企业税的大幅降低,无疑将吸引更多的公司落户美国,致使资本回流。虽然现在很多人担心美国的低失业率过低以及通货膨胀,但是企业税的降低将为美国本土创造大量的工作机会,未来的经济仍然被很多人看好。

10.商业实体所得税

商业实体即小型合伙企业、有限责任公司(LLC)、合资企业和独资企业等。

现行版本:按照个人多的税率纳税,最高税率高达39.6%。

税改后版本: 将之前的以个人最高税率39.6%的征收标准,下调至20%,甚至低于参议院原先23%的标准。但是律师事务所、医生诊所和投资管理等服务业公司,只有在收入低于31.5万美元的时候,才可以享受这项政策。

分析:商业实体所得税的降低,也将大大保护美国的小企业。


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